Abläufe
Teil von Betriebskennzahlen im Kleinbetrieb: auswählen, berechnen, handeln
Liquiditätskennzahlen für kleine Unternehmen: vier Frühwarnsignale
Vier Liquiditätskennzahlen für den Kleinbetrieb: Forderungslaufzeit, Lagerdauer, Eigenkapitalquote und Anlagendeckung aus Bilanz und BWA berechnen und deuten.
Das Wichtigste auf einen Blick
- Vier Kennzahlen aus Bilanz und BWA zeigen Liquiditätsspannung früh: Forderungslaufzeit, Lagerdauer, Eigenkapitalquote und Anlagendeckung.
- Zwei Kennzahlen mit Handlungsbedarf sind laut IHK Darmstadt ein Anlass, externe Beratung zu nutzen.
- Alle Werte gehören in eine feste Reihenfolge: ermitteln, einordnen, handeln.
Warum die Bilanz zu spät warnt
Eine fertige Jahresbilanz zeigt Liquiditätsspannung meist erst im Rückblick. Wer monatlich rechnet, sieht die Entwicklung dagegen früh. Die IHK Darmstadt beschreibt, wie sich Betriebe mit wenigen Kennzahlen aus Bilanz oder betriebswirtschaftlicher Auswertung zeitnah steuern lassen. Die Kennziffern signalisieren laut IHK, ob sich der Betrieb in einer Krise befindet. Dann sollen Unternehmer aktiv werden und Gegenmaßnahmen einleiten.
Forderungslaufzeit: Zeit von Rechnung bis Zahlung
Die Forderungslaufzeit gibt die Zeit von der Rechnungsstellung bis zum Geldeingang an. Die Formel lautet:
Forderungslaufzeit = Forderungsbestand x 365 / Umsatz
Ein langer Wert bedeutet, dass Kunden später zahlen. Dadurch nehmen Betriebe teure Betriebsmittelkredite stärker in Anspruch als nötig oder überziehen die Kreditlinie auf dem Geschäftskonto. Als Maßnahme empfiehlt die IHK eine zeitnahe Rechnungsstellung, die Überwachung des Zahlungseingangs und rechtzeitiges Mahnen. Wer den eigenen Wert einordnen will, fragt bei Verbänden oder der Hausbank nach Branchenvergleichsziffern.
Lagerdauer: gebundenes Kapital in Vorräten
Der Einkauf von Waren oder Rohstoffen führt zu Auszahlungen. Werden daraus nicht kurzfristig Umsatz und Einzahlungen, verringert sich der finanzielle Spielraum. Die Formel lautet:
Lagerdauer = Lagerbestand x 365 / Materialaufwand
Prüfen Sie Ihr Lager auf Gängigkeit und bauen Sie selten benötigte Vorräte ab. Kalkulieren Sie den eisernen Bestand und verhandeln Sie kürzere Lieferzyklen.
Auch der Anbieter weclapp nennt die durchschnittliche Lagerdauer als Kennzahl und beschreibt hohe Lagerbestände als Ursache von Kapitalbindung und steigendem Risiko der Lagerhüterbildung. Die konkreten Empfehlungen bleiben Anbieterdarstellung, kein unabhängiger Test.
Eigenkapitalquote: Unabhängigkeit von Krediten
Eigenkapital ist die erste Position der Passiva. Es setzt sich aus Stammeinlage, Rücklagen, Gewinn- und Verlustvortrag sowie Jahresüberschuss oder -fehlbetrag zusammen. Die Formel lautet:
Eigenkapitalquote = Eigenkapital / Bilanzsumme
Die Kennziffer zeigt, wie stark der Betrieb mit eigenen Mitteln arbeitet und wie abhängig er von Bank- oder Lieferantenkrediten ist. Die IHK nennt Richtwerte von 20 bis 25 Prozent für Handels- und Dienstleistungsunternehmen und 25 bis 30 Prozent für Produktionsunternehmen. Im guten Jahr Eigenkapital zurückzulegen, statt alles auszuschütten, ist eine mögliche Maßnahme.
Anlagendeckung: Fristenkongruenz der Finanzierung
Anlagendeckung bedeutet, dass das Anlagevermögen mindestens in gleicher Höhe durch Eigenkapital und langfristiges Fremdkapital finanziert ist. Risiken entstehen, wenn langfristig gebundenes Vermögen mit kurzfristig fälligen Krediten finanziert wird. Die IHK nennt zwei Gründe: Kurzfristige Kredite sind in der Regel teurer und müssen jährlich neu verhandelt werden. Wird der Kredit nicht verlängert, sondern fällig gestellt, muss die Rückzahlung notfalls aus dem Verkauf des Vermögensgegenstands kommen.
Die vier Kennzahlen im Überblick
| Kennzahl | Formel | Mögliche Maßnahme |
|---|---|---|
| Forderungslaufzeit | Forderungsbestand x 365 / Umsatz | Zeitnah stellen, Zahlungseingang überwachen, mahnen |
| Lagerdauer | Lagerbestand x 365 / Materialaufwand | Lager auf Gängigkeit prüfen, Vorräte abbauen |
| Eigenkapitalquote | Eigenkapital / Bilanzsumme | Eigenkapital zurücklegen |
| Anlagendeckung | Eigenkapital und langfristiges Fremdkapital vs. Anlagevermögen | Kurzfristige Kredite durch langfristige ersetzen |
Als Faustregel gilt laut IHK: Bei zwei Kennziffern mit Handlungsbedarf sollten Betriebe die Beratung der IHK oder der Berater des Bundesamtes für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle nutzen.
Häufige Fragen
Welche zwei Kennzahlen hängen am engsten mit dem Tagesgeschäft zusammen?
Forderungslaufzeit und Lagerdauer sind direkt an Rechnungsstellung und Vorratsbewegung gekoppelt. Beide stehen in der IHK-Liste. Eine zeitliche Rangfolge, welche der vier Kennziffern am schnellsten reagiert, nennt die IHK nicht.
Was bedeutet ein IHK-Richtwert für meinen Betrieb?
Der Richtwert ist ein Orientierungswert, kein gesetzlicher Grenzwert. Ob Handlungsbedarf besteht, hängt von Ihrer Branche und Zahlungsstruktur ab.
Wann sollte ich externe Beratung hinzuziehen?
Laut IHK-Faustregel bei zwei Kennziffern mit Handlungsbedarf. Ansprechpartner sind die IHK oder die Berater des Bundesamtes für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle.
